——導(dǎo)讀——
會(huì)計(jì)新手有時(shí)會(huì)為會(huì)計(jì)分錄的填寫犯難，下面為大家整理了一套做會(huì)計(jì)分錄的方法和步驟，希望各位在以后的工作中得心應(yīng)手。
業(yè)務(wù)實(shí)例：
1、庫(kù)存現(xiàn)金的核算
（1）現(xiàn)金收入的核算
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款（提取現(xiàn)金）
其他應(yīng)收款（對(duì)個(gè)人罰款）
其他應(yīng)付款（收取押金）
其他業(yè)務(wù)收入（銷售廢舊材料）
（2）現(xiàn)金支出的核算
借：管理費(fèi)用（辦公費(fèi)用）
應(yīng)付職工薪酬（支付工資）
其他應(yīng)收款（預(yù)借差旅費(fèi)）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2、銀行存款的核算
（1）銀行存款收入
借：銀行存款
貸：庫(kù)存現(xiàn)金（存入現(xiàn)金）
應(yīng)收賬款（收回應(yīng)收賬款）
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）銀行存款支出
借：庫(kù)存現(xiàn)金（提現(xiàn)）
管理費(fèi)用（辦公費(fèi)用）
原材料等（購(gòu)買材料等）
貸：銀行存款
3、原材料的核算
（1）購(gòu)買原材料的賬務(wù)處理
借：原材料 （已驗(yàn)收入庫(kù)）
在途物資（未驗(yàn)收入庫(kù)）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（已收款）
應(yīng)付賬款（未收款）
（2）在途物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)
借：原材料
貸：在途物資
（3）特殊情況：材料已到，發(fā)票未到，貨款尚未支付
月末暫估入賬，下月初再紅字沖銷
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款---某企業(yè)
（4）發(fā)出原材料的賬務(wù)處理
借：生產(chǎn)成本(直接用于生產(chǎn)車間)
制造費(fèi)用（車間管理部門）
管理費(fèi)用（行政管理部門）
銷售費(fèi)用（銷售部門）
其他業(yè)務(wù)成本（外銷）
貸：原材料
4、庫(kù)存商品的核算
（1）產(chǎn)成品入庫(kù)的賬務(wù)處理
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
（2）銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
5、應(yīng)收賬款的核算
（1）應(yīng)收賬款發(fā)生
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）應(yīng)收賬款收回
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
6、壞賬準(zhǔn)備的核算
當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期應(yīng)收賬款余額*比例-壞賬準(zhǔn)備貸方余額或者+壞賬準(zhǔn)備借方余額
（1）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)
借：資產(chǎn)減值損失---計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
貸 ：壞賬準(zhǔn)備
（2）沖減壞賬準(zhǔn)備時(shí)
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