梅松講稅?稅務(wù)大講堂 ? ? 來看看稅務(wù)局的答復(fù)！ 01 父母無償贈送房產(chǎn)給子女 都涉及哪些稅？ ? 根據(jù)稅務(wù)局的回復(fù)，給大家整理一下要點： 一、父母方（贈與者）涉稅問題 1、繳納印花稅 父母將住房無償贈與子女，需要按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，稅率為萬分之五。 2、免繳增值稅 父母將名下住房無償贈與子女免繳增值稅。 政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條規(guī)定，下列項目免征增值稅……（三十六）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。 家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。 3、不繳個人所得稅 父母將住房無償贈與子女，對贈與方不征收個人所得稅，受贈方也不征個人所得稅。 政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅： （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。 4、不繳土地增值稅 住房無償贈與子女不繳納土地增值稅。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二條規(guī)定，條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。 二、子女方（受贈方）涉稅問題 1、繳納契稅 子女取得受贈住房，需要繳納契稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格依法核定的價格作為計稅依據(jù)。 附：契稅稅率表 ? 2、繳納印花稅 按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，稅率為萬分之五。 綜上所述： 父母將自有房產(chǎn)無償贈送給子女，父母方要繳納印花稅，子女方要繳納印花稅和契稅。 02 子女將父母贈送的房屋再出售 要交哪些稅？ ? 給大家總結(jié)一下： 一、增值稅 持有住房不足2年即對外出售的，按照5%全額繳納增值稅。持有2年以上的（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅（上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)）。 ? 二、個人所得稅 如果在出售其受贈住房之前，該住房滿足自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅。不滿足該條件的，按照20%稅率征收個人所得稅。 三、印花稅 因買賣雙方均為個人，故不繳納印花稅。 四、土地增值稅 對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。 03 夫妻婚內(nèi)更名、離婚財產(chǎn)分割 房產(chǎn)該如何交稅？ 一、夫妻婚內(nèi)更名 ? 二、離婚財產(chǎn)分割 ? 04 個人出租住房要交哪些稅？ 一、增值稅 ? 二、個人所得稅 個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。? 在計算財產(chǎn)租賃所得時，納稅人可依次扣減財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用以及稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。 三、房產(chǎn)稅 ? 此外，教育費附加、地方教育附加方面，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規(guī)定，如果月租金不超過10萬元，予以免征。? 【案例解析】 2024年2月底，小松將一套位于濟(jì)南市的住房出租給小梅，租期半年（2024年3月1日～2024年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計收取租金9000元。因房屋門窗損壞，3月，小松支付了300元修繕費用，支付憑證齊全。 那么，對于該筆租金收入，小松應(yīng)如何繳納稅款？ （已知山東省按照50%幅度減征房產(chǎn)稅、附加稅費等。）? 1、增值稅 小松收取半年租金共計9000元，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖霝?500元，未超過10萬元，可免繳增值稅，進(jìn)而免繳附加稅費。? 2、免繳印花稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。? 3、房產(chǎn)稅 因免繳增值稅，在確定房產(chǎn)稅計稅依據(jù)時，租金收入不扣減增值稅稅額，即每月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：9000÷6×4%×50%＝30（元）。? 4、個人所得稅 由于一次性收取房租，A先生應(yīng)于收取房租的次月一次性申報繳納個人所得稅：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。 注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊，服務(wù)內(nèi)容包括：文章、課程、圖片、圖書等。 歷 最嚴(yán)納稅申報比對，來了！7月起，這幾項申報數(shù)據(jù)，納稅人必須關(guān)注！ 史 個稅降了！免稅+減半征收！稅率20%！?7月1日起施行！ 文 新《會計法》7月1日正式實施！加大對財務(wù)人員違法處罰力度！ 章 7月大征期申報有變！稅局剛剛通知！ 來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅籌學(xué)堂整理發(fā)