數(shù)電票紅沖有風(fēng)險(xiǎn),千萬不能隨意,這4種數(shù)電票不能紅沖!
注意!
4種數(shù)電票不能紅沖!
試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電票。但是有4種情況,是不允許開具紅字發(fā)票的:
(1)藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表)時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(2)藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí),不允許發(fā)起紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中,“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí),不允許發(fā)起沖紅;
(4)發(fā)起紅沖時(shí),如對(duì)方納稅人為“非正?!?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí),不允許發(fā)起紅沖。
數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖嗎?
數(shù)電票當(dāng)然可以進(jìn)行部分紅沖,但是,必須要等購買方入賬(稅務(wù)系統(tǒng)的入賬功能)后才可以部分紅沖,否則只能全額紅沖。
情形一:
如果購買方尚未做入賬處理,銷售方發(fā)起部分紅沖,金額無法改動(dòng)!
情形二:
購買方做入賬操作后,再由購買方或者銷售方發(fā)起部分紅沖操作,對(duì)方再確認(rèn)后銷售方部分紅沖。
但是,對(duì)以下3種情況,不允許“部分紅沖”,只能夠“全額紅沖”:
(1)沖紅原因?yàn)椤?/span>開票有誤”時(shí),必須全額沖紅;
(2)藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的,第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分(即已加計(jì)部分)全額紅沖;
(3)藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時(shí),必須全額紅沖。
數(shù)電票紅沖操作流程
情形一:開票方開具數(shù)電票后,受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票,無需受票方確認(rèn)。
具體操作步驟如下:
一、登錄電子稅務(wù)局,【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖:
二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】,錄入相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后,點(diǎn)擊【查詢】
三、在頁面點(diǎn)擊【選擇】,將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁面。
四、在頁面點(diǎn)擊“選擇”,將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁面。
五、《確認(rèn)單》提交成功后,選擇【紅字發(fā)票開具】,點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》,即可開具紅字發(fā)票。如下圖:
情形二:受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的
一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)】,開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后,開票方才可全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。
確認(rèn)操作如下:
(1)納稅人登錄電子稅務(wù)局,【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。如下圖:
7月21日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。
18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)
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制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì),升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動(dòng)靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造 不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
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中國至上會(huì)計(jì)
常剛高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)
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