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總公司簽合同,可以由分公司開具發(fā)票嗎?稅局官方答復(fù)!
李海東高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

總公司簽合同,可以由分公司開具發(fā)票嗎?稅局官方答復(fù)!

2024-05-23 14:27:15 至上知識(shí)點(diǎn) 5118024人瀏覽
精彩回答

01

總公司簽合同

可以由分公司收款并開票嗎?



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問(wèn)題內(nèi)容:

監(jiān)理總公司參加投標(biāo),中標(biāo)后跟發(fā)包方簽訂合同,經(jīng)三方協(xié)議監(jiān)理總公司授權(quán)分公司為發(fā)包方提供監(jiān)理業(yè)務(wù),并由監(jiān)理分公司開具發(fā)票及結(jié)算監(jiān)理費(fèi)。這樣開具發(fā)票是否可行?

稅局答復(fù):

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定:“二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?!?/span>

對(duì)監(jiān)理公司沒(méi)有針對(duì)性文件。

也就是說(shuō),稅法中明確規(guī)定,建筑企業(yè)的建筑服務(wù),可以由總公司簽訂合同,分公司收款并開具發(fā)票。

公告的關(guān)鍵點(diǎn)有四點(diǎn):

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02

其他企業(yè)可以由總公司簽合同,

分公司收款并開票嗎?



通過(guò)查詢稅務(wù)法律法規(guī),未查到除建筑服務(wù)以外的項(xiàng)目由總公司簽定合同,可以授權(quán)分公司開票的相關(guān)規(guī)定。

那究竟該怎么做呢?

小編建議:

1、對(duì)于其服務(wù)要捋清合同關(guān)系,由甲方與分公司簽定合同,由分公司開具發(fā)票并收款,做到合同、發(fā)票、資金三流一致。

2、對(duì)于其他服務(wù)如果甲方不同意跟分公司簽合同,不同意將資金匯入分公司賬戶或者一些集團(tuán)公司出于管理的需要,不允許分公司獨(dú)立簽訂合同,建議由項(xiàng)目甲方、總公司及分公司簽定三方合同,合同約定由分公司執(zhí)行合同,并由分公司開具發(fā)票并辦理財(cái)務(wù)結(jié)算等相關(guān)手續(xù)。



03

 總公司支付貨款,

發(fā)票可以開給分公司嗎?



這個(gè)問(wèn)題的本質(zhì)就是付款方與實(shí)際購(gòu)買方不一致,發(fā)票應(yīng)該開給誰(shuí)的問(wèn)題。

國(guó)家稅務(wù)總局曾做過(guò)明確答復(fù):

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稅局答復(fù):

“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),應(yīng)按照實(shí)際業(yè)務(wù)由提供服務(wù)一方向接受服務(wù)一方開具發(fā)票?!?/span>

也就是說(shuō):

也就是說(shuō),只要業(yè)務(wù)真實(shí),可以由總公司付款,發(fā)票開給分公司,獨(dú)立核算的分公司也可以抵扣增值稅。

04

  一圖掌握總分公司的稅務(wù)問(wèn)題



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