實(shí)務(wù)中經(jīng)常遇到要使用復(fù)印件的情況,哪些是允許的?一起來看看吧~
情形一:共同接受增值稅勞務(wù)支出,采用分?jǐn)偡绞降?/span>
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十八條、第十九條相關(guān)規(guī)定:
情形二:火車票、飛機(jī)票等原件被客戶拿走,差額納稅的
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))第九條規(guī)定:
納稅人提供旅游服務(wù),將火車票、飛機(jī)票等交通費(fèi)發(fā)票原件交付給旅游服務(wù)購買方而無法收回的,以交通費(fèi)發(fā)票復(fù)印件作為差額扣除憑證。
舉個(gè)例子:
甲旅游公司為實(shí)行差額征收的小規(guī)模納稅人,2019年1月份取得旅游收入103000元(含稅),支付火車票、飛機(jī)票等交通費(fèi)用共計(jì)41200元,由于車票原件客戶已經(jīng)拿走,只能取得車票復(fù)印件。
差額增值稅計(jì)算:
(103000-41200)÷1.03×3%=1800元
情形三:發(fā)票聯(lián)丟失
而根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,對(duì)于增值稅普通發(fā)票聯(lián)次丟失,并沒有明確的規(guī)定。在實(shí)務(wù)中,根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》(財(cái)政部令第98號(hào)),可以按照以下方式處理:
(1)可以取得證明
應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。
(2)無法取得證明
除了上述說的三種情況需要復(fù)印件入賬外,還有8種情形不需要取得發(fā)票,也可以稅前扣除:
一、支出不超過500元
二、工資薪金
三、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等
四、從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出
五、出租方分?jǐn)偟乃姷荣M(fèi)用
六、共同接受勞務(wù),采用分?jǐn)偡绞?/span>
7月21日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。
18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)
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