1、通過(guò)個(gè)人賬戶發(fā)工資，違法！

一些用人單位不通過(guò)企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過(guò)公司法定代表人、股東、財(cái)務(wù)人員的個(gè)人賬戶發(fā)放工資，以這種方式來(lái)規(guī)避與員工之間的勞動(dòng)關(guān)系，進(jìn)而逃避責(zé)任。

除此之外，深圳市中級(jí)人民法院勞動(dòng)爭(zhēng)議審判庭法官邢蓓華提醒：

2、多發(fā)工資不交社保，違法！

在求職過(guò)程中，有一些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后，每月到手的錢(qián)會(huì)少。有的用人單位會(huì)以此為由，說(shuō)服勞動(dòng)者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動(dòng)者也愿意到手的錢(qián)多一些。

按照相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社?；虿话匆?guī)定繳納社保都是違法行為，均需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

如果單位不給交社保，員工有權(quán)要求補(bǔ)繳，也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同，并要求一定的經(jīng)濟(jì)賠償。

3、用人單位任性扣工資，違法！

有的用人單位為防止員工跳槽，會(huì)扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動(dòng)合同中沒(méi)有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過(guò)勞動(dòng)部門(mén)要求用人單位發(fā)放全部工資。

此外，還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請(qǐng)一天假扣三天工資的任性規(guī)定。

事實(shí)上，國(guó)務(wù)院曾施行的《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據(jù)該條例的規(guī)定在規(guī)章制度中隨意設(shè)立罰款條款。

4、單位不發(fā)工資條，違法！

根據(jù)我國(guó)《工資支付暫行規(guī)定》第六條第三款規(guī)定：用人單位必須書(shū)面記錄支付勞動(dòng)者工資的數(shù)額、時(shí)間、領(lǐng)取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查。

單位發(fā)工資代扣代繳個(gè)人所得稅后，不向員工提供類(lèi)似“工資條”的個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息，屬于違法行為！

5、大量員工個(gè)稅零申報(bào)，違法！

有的企業(yè)為了避稅，個(gè)稅長(zhǎng)期零申報(bào)。長(zhǎng)期零申報(bào)個(gè)稅且與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和社保申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，不符合實(shí)際情況的納稅行為會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，成為評(píng)估核查對(duì)象。一旦被稅務(wù)局稽查到，后果嚴(yán)重。

收入申報(bào)容易引起稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注，以下11種情形，需要企業(yè)和會(huì)計(jì)重點(diǎn)注意：

1、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了!尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的！

2、單位員工的工資長(zhǎng)期為0元、5000元。

如果員工薪酬長(zhǎng)期為0元，會(huì)被懷疑存在皮包公司虛開(kāi)發(fā)票的行為、規(guī)避個(gè)稅的行為。
結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如發(fā)票開(kāi)具等方面數(shù)據(jù)，會(huì)被稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的、列入日常監(jiān)控對(duì)象。
深圳某公司有6人工資按5000元申報(bào)，存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，被稅務(wù)局邀請(qǐng)上門(mén)領(lǐng)取數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，并寫(xiě)書(shū)面反饋報(bào)告。

3、部分規(guī)模較大或經(jīng)營(yíng)狀況較好的單位長(zhǎng)期申報(bào)稅額為0元。
稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依靠金稅四期系統(tǒng)中的同行業(yè)信息和征管數(shù)據(jù)來(lái)分析企業(yè)可能出現(xiàn)的稅收方面的問(wèn)題。
無(wú)中生有、虛造員工、虛增工資、陰陽(yáng)工資一旦被查到，將面臨追繳稅款、滯納金和罰款，數(shù)額巨大還可能面臨刑事責(zé)任。
4、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅?？傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒(méi)有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào)，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

5、公司年終存在向自然人股東分紅未代扣個(gè)稅現(xiàn)象。
比如說(shuō)，企業(yè)對(duì)股東甲分紅100萬(wàn)元，未代繳個(gè)人所得稅，甲直接取得100萬(wàn)元紅利，甲表示很高興。
不過(guò)，如果哪天被查到了，稅款還得由甲來(lái)交，需要吐出20萬(wàn)元來(lái)繳稅（20%個(gè)稅）；企業(yè)應(yīng)代扣代繳而未扣稅款，要被處以未扣稅款50%以上至3倍的罰款，即罰款10萬(wàn)元至60萬(wàn)元。
其實(shí)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，分紅100萬(wàn)元，是否代繳稅款，總的支出都是100萬(wàn)元。投機(jī)取巧，最終還得至少多掏10萬(wàn)元，那就不好了。

6、虛增人員分?jǐn)偣べY

工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請(qǐng)回答：是否有考勤?是否有簡(jiǎn)歷?沒(méi)有那你還要這樣做嗎?

7、存在聘用退休人員、臨時(shí)人員上班但是未申報(bào)個(gè)稅，支付外部人員勞務(wù)費(fèi)雖已代扣個(gè)稅，但是沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅現(xiàn)象。
納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

8、隨意變更稅目，錯(cuò)誤適用稅目
個(gè)別公司存在人為隨意變更個(gè)稅申報(bào)的稅目，如將“工資薪金所得”變更為“股息、紅利所得”或“經(jīng)營(yíng)所得”，以及將“股息、紅利所得”變更為“工資薪金所得”等達(dá)到少繳個(gè)人所得稅現(xiàn)象。

9、年終一次性獎(jiǎng)金只能按規(guī)定享受一次，有部分單位存在一直已發(fā)放、從來(lái)未申報(bào)的現(xiàn)象。
按照最新規(guī)定：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，但不能不申報(bào)個(gè)人所得稅。

10、扣繳義務(wù)人在填報(bào)申報(bào)表時(shí)隨意添加免稅項(xiàng)目。
目前條件下，絕大多數(shù)人是沒(méi)有免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目要符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定才可以填報(bào)。

11、黨費(fèi)、年金等費(fèi)用填入其它項(xiàng)目。
黨費(fèi)不是扣除項(xiàng)目；年金是有專(zhuān)門(mén)的填報(bào)欄目。

12、對(duì)申報(bào)收入數(shù)據(jù)隨意加工，填報(bào)數(shù)據(jù)不實(shí)。
申報(bào)收入要求如實(shí)，有單位對(duì)政策理解錯(cuò)誤，在申報(bào)收入時(shí)填入已扣除三險(xiǎn)一金和基本扣除數(shù)字，造成扣除項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算，導(dǎo)致少繳稅款。