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購物卡送禮被定偷稅!稅局緊急提醒!4月起,購物卡必須這么處理! ?
徐換梅高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

購物卡送禮被定偷稅!稅局緊急提醒!4月起,購物卡必須這么處理! ?

2024-04-24 14:21:17 至上知識(shí)點(diǎn) 6457985人瀏覽
精彩回答





















很多企業(yè)都會(huì)購買購物卡,或送禮或發(fā)放給職工。注意!購物卡賬務(wù)處理也是一大“雷區(qū)”,會(huì)計(jì)務(wù)必謹(jǐn)慎處理!





01


購物卡賬務(wù)處理成涉稅“雷區(qū)”!

北京一企業(yè)被罰近4萬!


圖片

處罰類別:罰款處罰事由:

1、該單位以購物卡及實(shí)物形式贈(zèng)送外單位人員禮品,未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅;

2、該單位以購物卡形式發(fā)放給本單位員工防暑降溫費(fèi),未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅;

3、該單位發(fā)放給本單位員工購物卡,未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

借用以上案例希望能夠引起大家重視,我們發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員還是在購物卡的賬務(wù)處理上拿不準(zhǔn),甚至直接將購買購物卡的支出一次性計(jì)入了當(dāng)期損益,其實(shí)這是錯(cuò)誤的,在這里,總結(jié)了5筆會(huì)計(jì)處理,供大家參考。





02


購物卡如何做賬?


業(yè)務(wù)一:

1、案例:

我公司購入了5000元購物卡,取得了項(xiàng)目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票一份。

2、賬務(wù)處理:

借:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元

   貸:銀行存款 5000元

3、提醒

不得直接計(jì)入“管理費(fèi)用”,企業(yè)所得稅前不得扣除。

業(yè)務(wù)二:

1、案例:

我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利,10個(gè)員工,每人500元的購物卡。

2、賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 5000元

   貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元

3、提醒:

(1)附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單;

(2)屬于個(gè)人性福利,應(yīng)并入當(dāng)月工資按照“工資薪金”所得代扣個(gè)人所得稅。

業(yè)務(wù)三:

1、案例:

我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應(yīng)酬費(fèi),來維護(hù)客戶關(guān)系。

2、賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5000元

   貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元

3、提醒:

(1)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù),按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除;

(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的 60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。

業(yè)務(wù)四:

1、案例:

我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡。

2、賬務(wù)處理:

借:銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 5000元

   貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元

3、提醒:

(1)對(duì)于不屬于隨機(jī)贈(zèng)與個(gè)人的情況,不需考慮代扣個(gè)人所得稅的問題;

(2)銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡,此時(shí)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù)按照銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)稅前扣除。

業(yè)務(wù)五:

1、案例:

我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。

2、賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 5000元

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