很多企業(yè)都會(huì)購買購物卡,或送禮或發(fā)放給職工。注意!購物卡賬務(wù)處理也是一大“雷區(qū)”,會(huì)計(jì)務(wù)必謹(jǐn)慎處理!
處罰類別:罰款處罰事由:
1、該單位以購物卡及實(shí)物形式贈(zèng)送外單位人員禮品,未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅;
2、該單位以購物卡形式發(fā)放給本單位員工防暑降溫費(fèi),未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅;
3、該單位發(fā)放給本單位員工購物卡,未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
借用以上案例希望能夠引起大家重視,我們發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員還是在購物卡的賬務(wù)處理上拿不準(zhǔn),甚至直接將購買購物卡的支出一次性計(jì)入了當(dāng)期損益,其實(shí)這是錯(cuò)誤的,在這里,總結(jié)了5筆會(huì)計(jì)處理,供大家參考。
購物卡如何做賬?
業(yè)務(wù)一:
1、案例:
我公司購入了5000元購物卡,取得了項(xiàng)目名稱為“預(yù)付卡銷售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票一份。
2、賬務(wù)處理:
借:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
貸:銀行存款 5000元
3、提醒:
不得直接計(jì)入“管理費(fèi)用”,企業(yè)所得稅前不得扣除。
業(yè)務(wù)二:
1、案例:
我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利,10個(gè)員工,每人500元的購物卡。
2、賬務(wù)處理:
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 5000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
3、提醒:
(1)附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單;
(2)屬于個(gè)人性福利,應(yīng)并入當(dāng)月工資按照“工資薪金”所得代扣個(gè)人所得稅。
業(yè)務(wù)三:
1、案例:
我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應(yīng)酬費(fèi),來維護(hù)客戶關(guān)系。
2、賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
3、提醒:
(1)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù),按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除;
(2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的 60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。
業(yè)務(wù)四:
1、案例:
我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡。
2、賬務(wù)處理:
借:銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 5000元
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡 5000元
3、提醒:
(1)對(duì)于不屬于隨機(jī)贈(zèng)與個(gè)人的情況,不需考慮代扣個(gè)人所得稅的問題;
(2)銷售時(shí)將其以買贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶,例如達(dá)到一定的銷售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡,此時(shí)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù)按照銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)稅前扣除。
業(yè)務(wù)五:
1、案例:
我公司用買的購物卡購買辦公用品,取得辦公用品清單。
2、賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 5000元
7月21日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。
18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)
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