在檢查中，稽查人員發(fā)現(xiàn)該公司有向個人賬戶轉款打錢的情形，詢問后得知因為企業(yè)規(guī)模較小，所以在辦公用品采購時由個人使用私人賬戶購買，然后由個人報銷，公司再將款項支付給個人，經(jīng)過對銀行資料對比證明了企業(yè)上述說法屬實，但該做法既不合規(guī)，也帶來了涉稅風險，稽查人員已要求企業(yè)及時整改。

稅務部門提醒，深圳市目前很多孵化器類型的企業(yè)，因為業(yè)務尚處于研發(fā)階段，日常賬務管理比較混亂，甚至出現(xiàn)用員工個人賬戶來購買公司辦公用品等情況。雖然此次案件未查明有利用個人賬戶進行涉稅違法行為，但是存在很大涉稅風險，不利于公司長遠發(fā)展。

因此，公司即使在起步階段也要重視財務規(guī)范管理，防范涉稅風險。

本案中，為什么個人墊資會被查呢？

一是因為該公司財務核算不規(guī)范，并有偷逃個稅的可能性，因此公轉私的行為尤為敏感。

二是通過報銷的形式變相發(fā)工資，也是不少企業(yè)都存在的現(xiàn)象，所以作為稅務檢查的重點。

一、個人墊資的賬務處理

假設個人墊資報銷不合規(guī)，受到稅務機關的處罰，則相應的賬務處理如下：

二、個人墊資需要注意哪些問題？

1、員工墊資金額數(shù)目較大

員工墊資購買物品，企業(yè)在進行報銷過程中，就涉及到了公轉私的問題，一旦金額太大，就會被重點監(jiān)管，尤其是以下3種情況：

當然，正常業(yè)務的墊資，可能很難超過上述標準，但是參考現(xiàn)金管理辦法的話，一般來說，盡量不宜超過1000元，超過1000元的，建議直接申請備用金，再進行采買。

2、墊資的員工較多

一般來說，一個公司負責采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就會有以票抵薪或者福利費的嫌疑。稅務局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費、要求補繳個稅，甚至收到其他處罰。

3、員工墊資次數(shù)頻繁

正常情況下，企業(yè)發(fā)生員工墊資再報銷的業(yè)務并不多，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生墊資報銷的業(yè)務，則說明企業(yè)可能存在以票抵薪的嫌疑。

4、員工墊資的支出不能與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符

員工墊資一般是為企業(yè)經(jīng)營目的而進行的，如果說該項支出明顯與經(jīng)營特點不符，那就說明可能存在偷逃稅款的因素了。

1、需不需要代扣代繳個稅？

老板或財務向個人支付款項時，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個稅。
企業(yè)報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。

2、增值稅能否抵扣？

拿到費用的報銷單，財務人員應該考慮增值稅能不能抵扣。進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件：
◆取得合法有效的抵扣憑證
◆沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目

3、企業(yè)所得稅能否扣除？

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發(fā)票，還有財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

有一些費用雖然按照會計相關管理規(guī)定可予以報銷，但所得稅上不能稅前扣除，應該主動做調(diào)整。例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風險。

4、是否存在會計和稅法的差異

很多人把會計處理和稅法混為一談，最典型的一個例子是，稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。
這種做法是錯誤的，會導致會計信息的失真。對于會計和稅法的差異，應該通過“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負債”等科目入賬。

5、公款私用、惡意報銷的風險

企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風險：
（1）制定預算，以預算制度來約束費用的報銷。
（2）報銷費用不能僅依據(jù)發(fā)票，同時還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據(jù)。
（3）應該索取發(fā)票清單。
（4）設定專人采購、專人審核、定期采購。
（5）采用公戶支付，可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法。